财务总监如何向董事会汇报财务情况？

一、财务总监如何向董事会汇报财务情况？

本文是一位从业经验丰富的财务总监，根据经济形势、业务形势、财务管理的实际情况，所做出的精彩回应和解决方案（以信的形式呈出给他的boss）。

一、关于企业现金流的思考

某总：您好！

企业近几年发展的速度可谓迅速，公司总资产超×亿，公司销售规模今年预计达到×亿，公司员工近千人，预计净利润超亿元。

这样一个经济实体，无论如何，都不算是一个小企业了。在为企业快速发展庆贺的同时，作为财务总监的我对企业快速发展但现金流近几月缺口越来越大的情况表示担忧。就这个担忧我想与×总您做个沟通，希望能引起您重视。

现金流是企业生存和发展的基础，在“现金为王”的今天时代，现金流比利润更重要，因资金链吃紧走向破产边缘的企业比比皆是。(如:公司名称省略) 公司1-5月实现净利润××多万，但实际现金流（1-5月）为××万，里外相差近×亿。

如把企业比作人的话，现金流则好比是血液。面对失血情况，企业要想生存和发展，两个办法：一是立即止血，二是大量输血。

输血虽然可以维持企业的生存，但毕竟成本过高，而且风险较大，一旦血源干涸，那就不妙了。因此，止血才是上策，输血是下策。

国家宏观依然严峻，中国经济今后走向仍不明朗，国家货币政策忽松忽紧，对未来政策的把握不定将是今后的一种常态。

在这种常态下，对企业的风险控制能力将是一个巨大的考验。我个人预计信贷虽将会有所松动，但专干“锦上添花，落井下石”之事的银行对于放贷依然是资产抵押和担保两种形式。

我们公司所服务的对象是船舶、石油和化工行业。船舶行业在经历了xx年的辉煌，xx年开始走向回落，xx年的辉煌刺激很多企业投身入船舶，因此在行业拐点来临和宏观调控从紧的时候，一番残酷竞争将无法避免，竞争的最终的结果永远是资金实力雄厚的企业吃掉资金链吃紧的企业。

xx年一季度全球造船企业融资金额比xx年第四季度下降62%，全球仅融资94亿美金。下降原因是全球银行针对xx年后造船形势的判断，认为造船业过热，从而对造船业融资的条件提出了异常苛刻的要求。造船业经历破产兼并的阵痛即将到临。

分析造船业背景：当时我发现公司客户中国有控股的公司业务有明显萎缩迹象销售额并没有随着他们业务增长而增长，民营企业控股的客户业务所占比例越来越高，而且客户家数也越来越多。

这些行业整体上仍是国家鼓励和扶持的行业，但是在投资主体上国家会向国家控股的企业进行倾斜，而民营企业在上述行业里的发展空间将进一步受到压缩。但无论是国企还是民企去承担国家发展上述行业的载体，对于我们来说未来的市场依然是巨大的。但在巨大的市场面前我们××年到底如何去生存和发展？

风险意识和未雨绸缪是民营企业的保护神，盲目自信和急功近利是民营企业的绊脚石。企业管理就像盖房子的地基，管理和企业规模要相配。

如果是建一幢3层楼的房子，地基就没必要打得像盖10层的房子那样结实，因为成本高，且浪费；

如果是建一幢10层的房子，为了节省成本和赶工程进度而忽视地基的结实程度，那么这样的房子虽然能快速建起来，但当地震或是大水等天灾的时候，倒塌是这个房子唯一的命运。

基于对现金流的担心，我想与×总您交换下意见，以做到心中有底：

1、我们是准备盖3层高的房子，还是想盖10层甚至更高的房子？

2、在利润和现金流选择面前，我们是在保证资金回笼的前提下最大化追求利润？还是在实现利润最大化的前提下去保证现金流？

3、如果按计划，公司贷款在12月将要收掉××万，工程建设及设备购买预计投入××万元，仅这三项需资金××万元。

4、近×亿的应收款中我们是否应再针对欠款客户与业务员坐下来进行一次评估，即有多少是可以安全收回？有多少是不容乐观，对不容乐观的应收款，我们采取什么办法来应对？

上述４个问题中，1和2是方针问题，3-４是具体的现实问题，方针问题是仁者见仁智者见智，3-6具体问题则是需要调查和分析后才能下结论，并且再制定方针来化解。针对1-2我发表下个人看法，问题1是依附于问题2的。也就是说公司要想做大做强，现金安全是前提。只有在现金安全的情况下实现利润最大化才是做强企业必经之路。

二、先止血

止血采取两大措施：

一是，在利润和现金流两者选择上我认为应选择现金流第一，在保证资金回款的基础上实现利润最大化(如果A公司款能在开票后立即100%回，利润为80万;B公司利润为100万元，但在开票后能立即回50万，那我觉得选择做A的业务)

二是，应收账款实行总额控制，应收账款不能突破70天的周转期，预计全年销售额×亿，应收账款总额不应超过×亿(我司现是×亿，超出××万，我认为要压缩)这应作为红线，不得突破，有进就得有出。

三、应收账款实行总额控制

应收账款不能突破70天的周转期，预计全年销售额×亿，应收账款总额不应超过×亿，（我司现是×亿，超出××万，我认为要压缩）这应作为红线，不得突破，有进就得有出。

在上述原则下，分几种情况作讨论：

1、对于“中”字头企业（包括“中”字头投股的企业）由于其现金基本上有保证，对这部分业务我们可以强力出动，资金对它们不是问题，可以不受信用额度控制。

2、对于老客户当中那些合作良好，且付款记录良好的企业，可以继续执行我们现行销售政策。但应对铺垫资金总额包括发货未开票在内不应超过×万，或每笔合同金额的30%，且回笼期限不应超过3个月。对于信用不好的客户，应安排专人加紧催收，最高程度上保证公司资金安全。

3、对于非“中”字头的新客户，如果是上市公司，由于其财务较透明，施工项目都是合法的，回款政策可以根据公司业绩和资金状况来制定，但铺垫资金不应超过×万元或每笔合同金额的20%，回款期限不应超过3个月。

4、除上述3点以外的客户，由于其资信无法从严考察，即使其提供财务或股东信息，我们也难以保证其真实性。特别是民营企业，常有投资冲动，敢想敢做，风险控制能力差，（地方政府为了经济也盲目助长这些企业快速做大做强）项目没被批下来也敢开干。银根紧缩时期，贷款被收掉的首先是民营企业。这样就存在因项目不合规，受到停工处罚，损失惨重（例如国家发改委叫停煤制油、煤液化项目，）；或是银行答应的贷款不下来，资金链断掉，在这种情况下，即使这些企业想付款，也无法付款。因此，我们回款政策应做到按对方收货来进行收款，不说现款现货，但也应做到该合同金额按我司投入的成本进行收回，让利润形成应收款。即使有损失，大不了是没赚钱。

按照上述原则，可能让我们损失掉一部分客户和利润，但这对我们来说也不是坏事，

一是，我们通过对客户结构进行优化，全保优质客户，淘汰掉劣质客户，这样可以增加抗风险能力，俗话说“留得青山在，不怕没柴烧”；

二是，我们可以夯实我们的管理基础，解决目前公司存在突出问题，修炼内功，提升企业的管理水平，以增加企业竞争力和抗风险能力。

所以，我建议销售部承接合同时财务部应对客户的资信和付款条件进行审核，财务部对于不符合条件的项目有一票否决权，财务部根据应收款对公司发货进行监控。

四、建立预防机制，加强风险控制

我的方案是：

1、压缩公司存货规模。将现行库存压至××或××万元，我和××及××沟通分析过，这个目标是可以实现的。

办法：

（1）给各产品线核定合理库存，由采购部对总体库存承担管理责任，各产品系负责人承担各自库存管理责任；

（2）发货未开票部分，将拖拖拉拉缺补件由销售部列出清单，该外协的外协，该安排生产的生产，尽快开票，快速加强资金的回笼。（增加××万流动资金）

2、和供应商建立战略伙伴关系。我们可以选择三至五家有实力的供应商作为战略合作伙伴。他们负责在规定期限内交货，要求保质保量并且价格优惠。我们要做的是保证按约定时间付款和保证向其提供最低采购数量或采购金额。将我们的库存转嫁给供应商，可节约占用资金也可节约存储成本。（增加××万流动资金）

3、子公司目前未对外提供担保。但目前根据银行实际担保掌握，担保金额不得超过净资产，且资产负债率一般不超过70%.目前账面净资产预计为××多万元，如何能使其符合担保条件，我觉得有必要进行准备。（增加××-××万担保贷款）

4、采取融资租赁方式加强资金流通。融资租赁是指由银行出钱购买机器设备，租给公司，银行收取租金，我们公司需交纳极小部分保证金，该设备产权属于银行。租金为本金和利息。融资租赁利息和贷款利息一样。好处是不用担保和抵押，不占授信额度。这种业务一般银行都做。（这个要看后期我们的设备投入了）

5、存货抵押办理授信额度。由于我司存货变现和周转能力强，一般银行都接受办理存货抵押。预计我们存货抵押率为6-7折，故按照我们××万的存货规模预计可以贷款××-××万元之间。利率与土地抵押差不多，可以与银行商谈。我们可以做个授信额度，平常可不用。这个授信审批预计需3个月时间才能做出来。（××-××流动资金）

6、应收账款保理业务。就是将优质客户的应收账款进行对银行进行转让。一般周期可以为6个月。利率可以为同期银行基准贷款利率，但银行一般会一次性收取0.3%的管理费，平均到每个月为0.05%，也就是说6月贷款利率为基准利率+0.3%.可以滚动办理，即应收账款收回后，可以再次办理，这对我司较为有利。（增加流动资金预计××至××万元）可以把××的借款还掉，毕竟××8%的利率在今天看来就比银行高了点，而且可以降低对××的依赖风险。整个流程第一次做需3个月左右。

上述6点预计能在公司资金紧张时释放出×亿资金。所以我觉得这些工作在不花多大的成本前提下，我们现在可以做起来。

总之，“手中有粮，心中不慌”。就是金融形势再恶劣，我想我们公司也能度过行业冬天。

二、公司董事能否担任财务总监？

　　　　根据公司法的规定，监事不能兼任管理职务，所以监事不可以兼任财务总监。董事没有这方面限制，所以董事可以兼任财务总监。　　根据《公司法》第二百一十六条规定，“高级管理人员”是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。　　由此可见，经理、副经理及财务负责人是法定意义上的“高管”；对于上市公司，董秘也是法定意义上的“高管”。除此以外，公司章程可以规定其他人员为公司高管，如部门总监等。　　《公司法》对于董、监、高的任职兼任限制有哪些：　　1、《公司法》第五十一条、第一百一十七条规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事。”所以，无论是有限公司还是股份公司，董事和高级管理人员均不得兼任监事。换句话说，只要是公司监事，就不可能同时为公司董事或高管。　　2、《公司法》第六十八条规定：“经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。”所以，对于国有独资公司，董事如兼任经理，必须经国有资产监督管理机构同意。　　3、《公司法》第一百一十四条规定：“公司董事会可以决定由董事会成员兼任经理。”所以，对于股份有限公司，董事可兼任经理，但需要由董事会决定。　　结论：董事不能兼任监事。董事兼任经理，股份有限公司须经董事会决定，国有独资公司须经国资委同意；董事兼任其他高管，《公司法》未作限制。监事不能兼任董事，也不能兼任高管。　　同时需给予注意的是：根据上市公司相关指引，董事会中兼任公司高级管理人员以及由职工代表担任的董事人数总计不得超过公司董事总数的二分之一。　　公司高管受到哪些方面的约束：　　1、法律规定的约束，主要指高管的忠实义务和勤勉义务。　　2、公司章程规定的约束，在《公司法》中，高管和董事、监事并列，成为公司章程规范的对象，受到公司章程的制约。　　3、劳动合同的约束。高管作为企业的员工，与企业之间的关系同时受《劳动法》调整。　　财务总监工作职责　　1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。　　2、建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制。　　3、贯彻执行总经理办公会议决议。在总经理的领导下，负责分管部门的日常工作。　　4、组织领导公司财务管理，成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计、存货控制等方面工作，努力降低成本、增收节支、提高效益。　　5、组织执行国家有关财经法律，法规、方针、政策，监督公司遵守国家财经法令、纪律以及董事会决议，保障公司合法经营，维护股东权益。　　6、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定。　　7、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作,参与重大经济合同或协议的研究、审查,参与重要经济问题的分析和决策。　　8、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。　　9、对公司投资活动所需要的资金筹措方式进行成本计算，并提供最为经济的酬资方式。　　10、筹集公司运营所需资金，保证公司战略发展的资金需求，审批公司重大资金流向;　　11、制定和管理税收政策方案及程序，协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益。　　12、负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。　　13、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，并及时向总经理报告工作。　　14、主持制定公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计、库管工作的规章制度及工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。　　15、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；制定财务系统年度、月度工作目标和工作计划，经批准后执行。　　16、加强财务人员的培训和考核工作，提高财务系统人员的政治业务素质。　　17、做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。　　18、审核财务报表，提交财务管理工作报告。　　19、完成总经理临时交办的其他任务。

三、拟上市公司，财务总监兼任董事会秘书可以吗？

不可以，这两个岗位都是公司高层岗位，也是两个不相容的岗位，财务总监和董秘不可能同时兼任两职。

四、董事长如何罢免财务总监？

董事长想要罢免公司的财务总监，董事长要召开公司的董事会会议，在董事会会议上对罢免财务总监提出罢免提议。然后经过全体董事会成员过半数以上同意最后，该罢免决议才会生效。这是因为我国《公司法》明确的规定，公司的高级人员罢免需要经过董事会的批准，中间属于公司的高级管理人员，董事长罢免财务总监就需要通过董事会批准。

五、财务总监如何应对董事长面试？

在应对董事长面试时，财务总监可以采取以下策略：

充分准备：了解董事长的背景和经历，以及他或她对财务和商业的看法。董事长可能具有广泛的管理经验和专业知识，因此，财务总监需要充分准备，以展示自己的专业知识和能力。

展示财务管理经验和能力：在面试中，财务总监可以展示自己在财务管理方面的经验和能力，包括对财务报告、预算编制、资金管理等方面的了解。此外，还可以提及过往的成功案例，以证明自己具备高效的解决问题的能力。

表达团队协作能力：董事长可能会问到关于团队管理的问题。财务总监需要表达出自己具备团队协作能力，能够有效地与各个部门合作，共同实现公司的战略目标。

对公司业务的理解：董事长可能希望看到财务总监对公司业务的理解程度。因此，财务总监需要充分了解公司的业务，包括市场定位、竞争对手、供应链等，并能够将这些知识与财务管理的实践相结合。

关注公司文化和价值观：董事长可能会询问关于公司文化和价值观的问题。财务总监需要了解公司的文化和价值观，并能够将其贯彻到日常工作中。此外，还需要关注公司对财务管理的期望和目标，以确保自己的工作与公司的文化和价值观相符合。

灵活应对：在面试中，董事长可能会提出一些突发的问题。财务总监需要保持冷静，灵活应对，同时要展现出自己的思考能力和解决问题的能力。

尊重董事长：在面试过程中，财务总监需要尊重董事长，并表现出对公司的关注和热情。这有助于建立良好的关系，并留下积极的印象。

总之，在应对董事长面试时，财务总监需要充分准备、展示自己的专业知识和能力、表达团队协作能力、理解公司业务和关注公司文化和价值观，同时要灵活应对和尊重董事长。

六、怎样评估上市公司财务总监？

首先是工作能力，能出色的完成本职工作是前提，工作能力包括很多，自身能力和管理能力都很重要，一个好的管理者就是在自身能力得到充分发挥之外，还会使下面员工的能力得到充分发挥；

其次是人际关系，工作能力再强，也要搞好人际关系，否则在工作中与其他部门的衔接上会有很多的麻烦。

七、上市公司财务总监辞职流程？

财务总监在公司，特别是上市公司一般属于高管职务，根据《公司法》的四十条的规定，财务总监的解聘一般由董事会行使相应的职权，这说的是主动解聘的情形，如果是财务总监主动辞职，则需要向董事会汇报，并履行相应的离职交接程序，如果是上市公司，还需通过公告的方式向股民进行详细的披露。

八、上市公司财务总监任职要求？

上市公司对财务总监任职的规定：

1.任职资格条件(知识和能力)

财务总监必须遵守国家法律、法规，正确贯彻执行国家的财政、财务、会计政策，具有较强的经营管理和财务会计管理方面的知识和丰富的实践经验。

2.(职称、经历和培训) 担任财务总监的人员还须符合下列条件:

(一)应具备经济管理类中级以上职称。

(二)具备除会计系列外其他经济管理类中级以上职称的人员，其累计财务、会计和审计专业工作经历一般不低于五年。

(三)原则上应具有担任大中型企业财务(审计)部门或其他相同层次经济管理部门的负责人三年以上任职经历。

(四)在规定的时间内参加并完成市财政局、市委组织部组织的财务总监业务培训和资质评价，并获得相应证书。

(五)获得国际上专业权威机构资质认定证书的人员，可不受工作年限和职称的限制，但一般就具备上述所规定的相应的部门负责人的任职经历。

虽不具备上述条件，但是在经济管理方面确有显著业绩的人员，经济质评价，具备担任财务总监的知识和能力，可认定其任职资格。

不宜任职的行为：

凡有下列情况之一，不具备财务总监任职资格：

(一)因渎职造成国有资产流失的；

(二)违反财经纪律、制度，有贪污受贿、弄虚作假等违法违纪行为的；

(三)对企业因财务管理和经营管理不善、决策失误而造成较大损失负有个人或直接领导责任的；

(四)有违反会计人员职业道德行为的；

(五)市财政局、市委组织部认定的不宜担任财务总监的其他情形。

九、上市公司财务总监证书排名？

1、注册会计师（CPA）

(在财会界很重要的一本证书，即本人人要考，考了即本就能升职加薪，求职跳槽最硬最实在的敲门砖。对应职位:审计总监，财务总监，税务局骨干，主任会计师等）

考试分专业阶段和综合阶段考试，全科通过后，基本上会成为公司财税方面骨干，年薪30万左右不等。

2、特许金融分析师(CFA)

在金融界从业人员 眼中含金量非常高的证书，也是在世界范围内都比较受欢迎的职业考试之一。各种金融从业者都会考取他，例如，基金经理，证券分析师，财务总监，投资顾问等等。

CFA主要讲述 投资行业实务。 分初，中，高三个等级。

该证书被称为 金融投资界的MBA,在全球金融市场都很抢手。

投资总监的薪酬就不说了吧， 底薪30-50万+投资项目奖金， 前几年 金融界流行的一句话是，金融 毕业3-5年，综合年薪100万。由此可见一斑。

3、法律职业资格证

国家司法考试每年的的通过率大约在10%左右，考试难度和证书本身含金量 成正比，是司法从业者律师从业者必考证书。包括 法官，检察官，律师，公证员四个职业，必须取得这个证书才有资格从事该职业。律师 从业5年以上的，一般年薪25-50万（甲方的法务经理/总监，或律所的律师）。至于稍微有些名气的诉讼律师+上市合规律师 收入更是 50-100万级别以上。

4、企业人力资源管理师

人力部，财务部，销售部并称驱动企业的三驾马车。 人力资源管理最近几年的薪酬也是持续看涨。被称为全国十大热门考证之一。企业的薪酬绩效制度设计管理， 员工培训成长，企业组织发展等方面都受到企业的重视，中大型企业 经理级薪酬一般万元左右，总监级一般20-40万往上，而对于规模房企，比如行业top50企业的集团或大区人力总经理薪酬更是 70-100万左右。

5、中国精算师。

精算师是运用精算方法解决具体经济问题的专业人士，主要是做评估经济财务风险方面的工作。

精算师，从业人员偏少，需求较大。 该职位被称为"金域中的金领"

可在咨询公司，政府经济部门，银行，投后，基金公司，保险公司，从事经济方案设计，风险管控工作。薪酬增长空间可期。

6、注册电气工程师

此证分为 供配电和 发输变电 两个类别。

证书价格一般在14-20万。主要用于 设计院电气电力设计类 出图盖章必备注册证书。

7、一级注册建筑师

这个证书 在建筑设计小白 眼里 绝对是 大神一样的存在。在建筑设计 领域排名含金量比价高的证书。

证书价格一般在 10-14万每年。证书价格在这个级别的设计领域证书还有 注册结构工程师，注册岩土工程师证书，注册电气工程师证书，注册给排水工程师证书，注册暖通工程师证书等。

业内人称 设计“高富帅” 6证。

有了此证，一般年薪不会低于30万。改证考试难度也很高，目前需要考取9门，预计2年后，变成6门，还需要做6小时时长的现场建筑设计画图考试科目。2年后考此证是比较好的时机。

8、一级建造师

施工行业 从业者必考的一本证书， 建造师分为一级和二级。

其中一级建造师含金量比较高。证书价格，一般在3-6万+

在中大型工程项目中（造价3千万+），想要担任项目经理，必须具备一级建造师证书。

基本上每年新建的每一个 中大型项目，都需要一个建造师证书。

而投标的时候，投标的项目经理 也必须具备建造师证书，结合目前国家工程市场的火热，可见 建造师证书的需求。

9、执业医师资格证

医生必备证书。

没有获得执业医师资格证的 ，那么就是 非法行医，可见此证书的含金量。

10、教师资格证

想要从事教师职业，此证书为必备证书。包含 大中小院校，以及幼儿园

考证已经是目前打工族 增加职业竞争力，提高薪酬的有效手段之一了。尤其是建筑业相关证书，建造师，或建筑师， 考过了直接就能转变为 收益。

十、上市公司财务总监辞职影响？

对于财务总监离职对上市公司股票造成的影响，主要看离职原因，通常情况下都会有一些利空的影响。

由于监管层要求上市公司财务数据的透明化越来越规范和严格，因此，大部分上市公司要求财务总监要完成的目标任务完成难度进一步加大，财务总监的工作压力也越来越大。而财务总监离职的原因通常有：

上市公司业绩存在变脸之忧。上市公司业绩不佳或发生较大变动，也会给财务总监带来很大的工作压力，尤其是新上市的公司。这也是为何财务总监会在年报披露期扎堆辞职的一大原因。

要求财务造假造成困扰。上市公司的其中一个特征就是财务公开，但这个公开有没有水平就要看财务总监的能力了。部分企业在上市前，为了塑造出一个企业假像，往往会要求财务总监想尽方法解决问题。他们只是想其顺利通过IPO审核，并在发行中获得更多融资。而有些情况财务总监自身拥有丰富的财务知识，有些财务手法是可以用，但有些是不能用的，如果被发现将会产生很大的问题，而作为企业老板，他没有这方面的知识，只要求结果不想听过程，因此，也会造成财务总监辞职的原因。

为了更高的收入而辞职。有能力的人世界有很多，而有些财务总监的关系与能力都是很出众的，因此，他们的身价也随之而上升，而作为财务总监他也很清楚公司的赢利情况，因此，当他们觉得自身的产出与收入不成正比时，他们会提出加工资，如果不行就会选择辞职。

财务总监辞职的原因均为“个人原因”、“身体原因”等等作为借口，但是市场通常不会相信，反而会做一些不好的猜想，导致对上市公司形成一定的利空影响。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%