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2024-12-19 01:53一、企业发生的诉讼损失可以税前扣除吗？
根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]084号）第56条规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。文件允许直接在税前扣除的是指应当由纳税人自己承担的诉讼费。所以，企业在法院结案后列支在“业务管理费——诉讼费”科目中的诉讼费，只要具备了法院开具的《人民法院诉讼费用专用票据》，就可以不必经过税务机关审批，直接在税前扣除。
二、企业生产的产成品发生的非正常损失，视同销售处理，判断？
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等损失，新税策属于正常损失，记“营业外支出”。
其他发生“非正常损失”“视同销售处理”做“进项税额转出”。因此判断（正确）三、企业本期发生的下列费用和损失，影响企业当期净利润的有？
A计入“资产减值损失”科目，影响损益 B按现在会计准则，如果是以公允价值计量变动计入当期损益的金融资产计入“公允价值变动”科目，可供出售金融资产的话，计入“资本公积”，这是持有时的做法；当终止确认发生损失时，都转入“投资收益”科目，影响损益 C安装费用计入固定资产成本，不影响损益 D所得税，借：所得税费用 贷：应交税费，影响当期损益 E无形资产摊销一般计入管理费用，影响损益 所以，答案:ABDE
四、企业购进的货物发生非正常损失及改变用途的会计应该怎么去处理？
1、结转非正常损失的原材料成本及进项税：
借：待处理财产损益贷：原材料应缴税金——应缴增值税——进项税额转出2、将待处理财产损益的金额扣除责任人的赔偿后转入管理费用或营业外支出（管理上的失误造成的转入管理费用，火灾等自然灾害造成的转入营业外支出）
借：管理费用或营业外支出其他应收款——某某贷：待处理财产损益
五、企业发生火灾事故的应急处置方法及消防栓的使用方法？
发生火灾紧急疏散，启动应急预案。报火警。组织力量进行初期扑救或控制。消火栓使用方法，打开门，拉出水带，一头接出水口，一头接出水枪头。按下角落里的启泵开关，打开出水阀门就可以出水灭火了。
六、企业在采购材料的过程中发生了意外损失,应该如何进行账务处理？
按照规范，意外损失应该算作非正常损失，一般来说损失部分的增值税进项税额不允许抵扣，然后对损失部分的含增值税价值，扣除保险，责任人等的赔偿后计入营业外支出
七、我公司对外投资发生的股权投资损失在企业所得税中应如何处理？
我司对外投资股权投资损失在企业所得税中，直接在投资损失，也就是固定资产投资损失，股权投资损失当中直接写损失项，可以直接减低公司利润，降低公司应付所得税
八、非从事房地产开发的企业发生的土地增值税的会计处理方法是怎样的？
土地增值税的会计处理
对于非主营业务的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理
（1）转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的，其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：
借：其他业务支出
贷：应交税金—应交土地增值税
（2）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交土地增值税
（3）转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：
借：其他业务支出
贷：应交税金—应交土地增值税
如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交土地增值税
（4）上述交纳土地增值税时，作会计分录：
借：应交税金—应交土地增值税
贷：银行存款
九、企业出售专利权取得的收益和处置营业用房取得的净收益都应该计入其他业务收入。这句话是对还是错？
错。
收入是指与企业日常经营活动有关的，能导致所有者权益增加的，且与所有者投入资本无关的经济总流入。收入包括主营业务收入和其他业务收入。
据此，由于出售专利权和处置营业用房（固定资产）不是日常经营活动，所以二者不属于收入，也就不属于其他业务收入，而应该计入营业外收入，属于直接计入当期利润的利得。
十、企业产生本期与非本期的概念权责发生制与收付实现制两种会计基础是基于会计假设的什么？
企业产生本期与非本期的概念权责发生制与收付实现制两种会计基础是基于会计假设的，权责发生制与收付实现制两种不同的会计基础,是基于会计分期假设。
权责发生制指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。 企业会计准则规定用此方法。
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