资产负债表 怎么看

一、资产负债表 怎么看

资产负债表分析，主要看资产总额、负债总额、所有者权益总额，资产负债率，流动资产比率，固定资产比率，负债所有者权益比率等。

比率高低不同行业不同企业会有不同，因此类似企业对比分析才有意义。

二、根据资产负债表分析各会计要素分析的重点

一般利用《资产负债表》观察：财务结构及负债经营合理程度、拥有或控制资源情况及资金实力、观察企业偿债能力和筹资能力、预见未来财务状况。

例如，分析资金实力，可以计算以下指标，同时查找指标成因。

1、资金结构分析（资金来源）

自有资本构成比率=自有资本合计/资金总额（负债+所有者权益）

考察自有资本在整个营运资金中占多大比重

资本负债比率=自有资本合计/负债总额

反映自有资本占借入资金的比重，衡量经营安全程度

资本金构成比率=实收资本/资金总额

考察实收资本在整个营运资金中比重，衡量经营风险程度

所有者权益比率=（盈余公积+资本公积+未分配利润）/实收资本

又称实收资本安全率，反映公积金对实收资本的保证程度

长期负债构成比率=长期负债合计/资金总额

考察企业长期负债是否得当

流动负债构成比率=流动负债合计/资产合计

考察企业一定时期内流动负债受否是否过多

债务股权比率=负债总额/股东权益总额

反映企业举债情况及企业基本财务结构

2、资产结构分析（资金占用）

流动资产构成比率=流动资产合计/资产总额

考虑流动资产比重，衡量企业经营的稳定性和收益性

流动资产对固定资产比率=流动资产合计/固定资产合计

反映固定资产和流动资产比例关系，考察经营的稳定性和收益性

销售债权对盘存资产比率=销售债权（应收账款、预收）/盘存资产（存货等）

考察销售债权与盘存资产的比例是否合适，间接反映商品销售情况

速动资产构成比率=速动资产合计/资产总额

分析研究企业一定时期内速动资产过多还是不足

固定资产与所有者权益总额比率=固定资产净值/所有者权益

反映两者之间的比例是否合适，从另一个侧面反映借款经营程度

固定资产与固定负债比率=固定资产净值/长期负债

反映企业固定资产投资中来自长期负债的程度

知识产权与非专利技术占总资产比例=（知识产权价值+非专利技术价值）/总资产

反映企业智力资源的软资产占公司总资产的比重，间接反映高新技术的发展情况

3、偿债能力分析（长期、短期）

资产负债率（负债比率）=企业负债总额/企业资产总额

考察企业长期债务趋势，是反映长期偿债能力的晴雨表

所有者权益负债率（负债权益比率）=负债总额/所有者权益

反映债权人和所有者提供资金的比例，反映经营资金是否靠举债取得

现金流入量对负债总额比率=销售收入（或营运资金）/负债总额

它和流动比率、速动比率指标结合全面判断企业偿债能力大小

产权比率=负债总额/所有者权益

考察企业自有资本的偿债能力

流动比率=流动资产合计/流动负债合计

考察企业资产流动性，表明企业短期偿债能力

速动比率（酸性试验比率）=速动资产合计/流动负债合计

判定企业短期偿债能力的重要指标

企业血压=（动负债合计－速动资产合计）/流动负债合计

表明企业支付流动负债的缺口有多大

货币资金比率＝货币资金合计／流动负债合计

反映货币资金占流动负债比重，比值越大，表明偿债能力越强

基础防卫期间＝速动资产／每日营业固定支出

反映无任何收入情况下，现有速动资产能以支付的天数

营运资金与流动负债比率＝流动负债／（流动资产－流动负债）

考察企业一定时期营运资金负担企业债务的情况

即付比率=（现金＋银行存款）／（流动负债－预收款项－预提费用－远期借款）

反映企业一定时期用货币资金支付流动负债的能力大小

有形净值债务率＝负债总额／（所有者权益－无形资产）

考察企业有形净资产支付债务的能力

固定资产与所有者权益比率＝固定资产净值／所有者权益

考察企业购建固定资产的资金由所有者提供的情况

已获利息倍数＝税前利息／支付利息额

考察企业一定盈利水平下支付债务利息的能力，反映利息的保障倍数

除了资金实力分析，利用资产负债表还可进行运营能力分析、经营活跃性分析、经营安全性分析等，结合利润表和现金流量表进行综合分析，效果更好。

三、如何通过资产负债表分析资产、负债、所有者权益构成情况

资产结构分析（资金占用）

1）流动资产构成比率=流动资产合计/资产总额

考虑流动资产比重，衡量企业经营的稳定性和收益性。该指标是资产周转率指标的补充，并与偿债能力指标呼应。为保持偿债能力，速动资产比重不应低于存货资产；为保持营运能力，速动资产又要投入营运循环，其比率又不宜高于存货资产。所以要分析寻找流动资产内部构成合理的平衡点。一般，存货应占到流动资产的一半。

2）流动资产对固定资产比率=流动资产合计/固定资产合计

反映固定资产和流动资产比例关系，考察经营的稳定性和收益性

3）销售债权对盘存资产比率=销售债权（应收账款、预收）/盘存资产（存货等）

考察销售债权与盘存资产的比例是否合适，间接反映商品销售情况

4）速动资产构成比率=速动资产合计/资产总额

分析研究企业一定时期内速动资产过多还是不足

5）固定资产与所有者权益总额比率=固定资产净值/所有者权益

反映两者之间的比例是否合适，从另一个侧面反映借款经营程度

6）固定资产与固定负债比率=固定资产净值/长期负债

反映企业固定资产投资中来自长期负债的程度

7）知识产权与非专利技术占总资产比例=（知识产权价值+非专利技术价值）/总资产

反映企业智力资源的软资产占公司总资产的比重，间接反映高新技术的发展情况

8）资产构成指数=固定资产净值/流动资产总额

现代企业经营趋势是自动化程度越来越高，固定资产比重不断增加，资产构成指数也越来越高。固定资产周转速度慢会引起大量不变费用。该指标受行业影响。

9）固定比率=固定资产净值/所有者权益

如果将流动负债一类的资金投入到长期资产上是很不安全的，该指标作为通过分析固定资产与自有资本的平衡程度衡量固定资产配置是否恰当。该比率过高财务风险较大；比率过低资本成本代价较高。该指标与衡量偿债能力的流动比率相对应，流动比率反映偿债能力，固定比率反映营运能力。

负债分析（长期、短期）：

1）资产负债率（负债比率）=企业负债总额/企业资产总额

考察企业长期债务趋势，是反映长期偿债能力的晴雨表

2）所有者权益负债率（负债权益比率）=负债总额/所有者权益

反映债权人和所有者提供资金的比例，反映经营资金是否靠举债取得

3）现金流入量对负债总额比率=销售收入（或营运资金）/负债总额

它和流动比率、速动比率指标结合全面判断企业偿债能力大小

4）产权比率=负债总额/所有者权益

考察企业自有资本的偿债能力

5）流动比率=流动资产合计/流动负债合计

考察企业资产流动性，表明企业短期偿债能力

6）速动比率（酸性试验比率）=速动资产合计/流动负债合计

判定企业短期偿债能力的重要指标

7）企业血压=（动负债合计－速动资产合计）/流动负债合计

表明企业支付流动负债的缺口有多大

8）货币资金比率＝货币资金合计／流动负债合计

反映货币资金占流动负债比重，比值越大，表明偿债能力越强

9）基础防卫期间＝速动资产／每日营业固定支出

反映无任何收入情况下，现有速动资产能以支付的天数

10）营运资金与流动负债比率＝流动负债／（流动资产－流动负债）

考察企业一定时期营运资金负担企业债务的情况

11）即付比率=（现金＋银行存款）／（流动负债－预收款项－预提费用－远期借款）

反映企业一定时期用货币资金支付流动负债的能力大小

12）有形净值债务率＝负债总额／（所有者权益－无形资产）

考察企业有形净资产支付债务的能力

13）固定资产与所有者权益比率＝固定资产净值／所有者权益

考察企业购建固定资产的资金由所有者提供的情况

14）已获利息倍数＝税前利息／支付利息额

考察企业一定盈利水平下支付债务利息的能力，反映利息的保障倍数

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