某企业06年发生亏损40万元，07年至12年实现利润分别为2万元、5万元、6万元、8万元、10万元、15元。

（1）借：利润分配-未分配利润 40

贷：本年利润 40

（2）所得税费用：15x25%=3.75

借 所得税费用 3.75

贷 应交税费-应交所得税 3.75

(3）12年净利润：15-3.75=11.25

借 本年利润 11.25

贷 利润分配-未分配利润 11.25

（4）提取盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积 1.125

贷：盈余公积-法定盈余公积 1.125

（ 5）结转利润分配：

借 利润分配-未分配利润 1.125

贷 利润分配-提取法定盈余公积 1.125

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