一公司，实现税前收入总额1800万元、其中包含销售费用1600万元，国库利息收入200万元。发生各

一、一公司，实现税前收入总额1800万元、其中包含销售费用1600万元，国库利息收入200万元。发生各

业务招待费扣除限额=销售收入1600*0.005=8或90*60%=54较低者，即8，调增82

职工福利扣除限额=175*14%=24.5，超支调增45-24.5=20.5

职工教育经费扣除限额=175*2.5%=4.375，未超支

工会经费扣除限额=175*2%=3.5，超支调增9-3.5=5.5

滞纳金不能税前扣除，调增15

准备金不能税前扣除，调增100

国库券利息收入免税，调减200

应纳税所得额=1800-1250+82+20.5+5.5+15+100-200=573

应纳所得税=573*25%=143.25

二、所得税计算：某公司2014年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库

解析：

收入总额=1800万元

免税收入=200万元

各项扣除总额=.5-5.5=1142万元

（说明各项扣除：业务招待费扣除限额的计算：60%部分=90×60%=54万元,5‰的部分=1600×5‰=8万元,可扣除额=8万元,则不可扣除额=90-8=82万元；

职工福利费可扣除额=175×14%=24.5,则不可扣除额=45-24.5=20.5万元；

职工教育经费可扣除限额=175×2.5%=4.375,可全额扣除3万元.不作调整了；

工会经费扣除限额=175×2%=3.5万元,不可扣除额=9-3.5=5.5万元；

税收滞纳金,不可税前扣除；各项准备金不可税前扣除）

应纳税所得额=1600-1142=458万元

应纳税额=458×25%=114.5万元

三、福建太尔集团股份有限公司怎么样？

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