一、江苏证监局因何开2816万罚单？
6月26日，江苏证监局发布的一份行政处罚决定书显示，一位名叫周琳的“80后”因内幕交易江苏江南水务股份有限公司（江南水务，证券代码：601199）股票，违法盈利938.79万元。
江苏证监局决定，没收所有违法所得，并“没一罚二”，处以1877.58万元罚款。罚没金额总计高达2816.37万元。据澎湃新闻记者不穗拆完全统计，这样的罚没金额规模，在2018年证监会系统公示的内幕交易案件中排在前仔配列。
这起案件中涉及的内幕信息，是江南水务2015年年度业绩大幅增长的利好消息。 2016年1月15日，江南水务总公司与三个子公司的财务报表编制完成，合并利润表显示，2015年全年净利润为2.7亿元，比2014年增长52.24%。 2016年1月29日，江南水务发布2015年年度业绩预增公告称经财务部门初步测算，预计2015年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期相比，将增加50%-70%。 而在业绩预增公告发布之前，这一消息已经通过江南水务董事会秘书朱杰、财务总监王炜，传到了周琳的耳中。
据江苏证监局查实，出生于1987年的周琳，因工作原因，与江南水务董事长龚国贤、总经理沙建新，以及朱杰、王炜相识。在内幕信息敏感期内，周琳与朱杰、王炜于2016年1月21日、22日有频繁通话联络。华泰证券的账户此前从未交易过任何股票，周琳在2016年1月22日向这个账户里转进了1500万元，然后全仓买入江南水务的股票。 另一个南京证券的账户则是在内幕信息敏感期内新开立的账户，开户后，周琳在2016年1月25日转入1000万元，随后首次交易即全仓买入江南水务的股票。
两个账户总计来看，周琳在2016年1月22日至28日分5笔买入177.05万股江南水务，成猜戚枣交均价14.11元/股，成交金额2499.1万元，共盈利938.79万元。 江苏证监局判定，周琳开立账户、转入资金和买入股票等时点，与内幕信息形成、发展过程高度吻合，交易行为具有金额巨大、全仓买入、股票单一等明显异常特征。最终决定没收938.79万元的违法所得，并处以1877.58万元的罚款。
来源：澎湃新闻网
二、证监会对哪5宗案件作出行政处罚？
中国证监会26日通报，近日，证监会依法对5宗案件作出行政处罚，其中包括：1宗信息披露违法违规案，1宗限制期内交易股票案，1宗内幕交易案，2宗证券从业人员违法买卖股票案。
1宗信息披露违法违规案中，江苏华宏医药股份有限公司未及时披露其与关联方江阴盛江投资有限公司于2015年1月至12月期间发生的多笔关联资金交易事项，已披露的2015年半年报关于资金往来金额及资金用途的披露不准确、不完整，2015年年报关于资金用途的披露不完整。依据证券法，江苏证监局决定对华宏医药给予警告，并处以30万元罚款；对直接负责的主管人员盛龙才给予警告，并处以晌滚5万元罚款；对其他直接责任人员况清娟给予警告，并处以3万元罚款。
1宗蚂模限制期内交易股票案中，2015年11月4日-13日期间，广东新价值投资有限公司通过4只私募产闷谨缓品和14只信托计划陆续增持“科恒股份”“大东海A”等4只股票，在持有相关股票累计达到上市公司已发行股份的5%时，未在履行报告和公告义务前停止买入行为，违法增持金额合计约3766万元。依据证券法，广东证监局决定责令广东新价值改正，给予警告，并处以190万元罚款；对直接负责的主管人员钱文彦给予警告，并处以10万元罚款；对其他直接责任人员卢冬妮给予警告，并处以5万元罚款。
1宗内幕交易案中，秦某系北京高盟新材料股份有限公司拟发行股份及支付现金购买武汉华森塑胶有限公司100%股权并募集配套资金事项这一内幕信息的知情人。曾祥颖与秦某关系密切，在内幕信息敏感期内，曾祥颖与秦某存在通讯联络，后曾祥颖控制使用其本人及其配偶的证券账户买入“高盟新材”12.57万股，共计获利约13.8万元。依据证券法，北京证监局决定没收曾祥颖违法所得约13.8万元，并处以约41.5万元罚款。
另外，在2宗证券从业人员违法买卖股票案中，杨泰华、陆茜身为证券从业人员，违规进行证券交易，证监会分别作出行政处罚，没收违法所得，并处以相应罚款。
只要违法违规，早晚会被处理。
三、审计失败证监会怎么处理
在上市公司审计失败后导致的严重后果以及审计失败的案例逐年递增的情况下，审计失败应该引起社会的广泛关注。会计师事务所作为独立的第三方审计，属于审计主体，同时也肩负着经济市场中的警察的角色。而被审计后公开的财务报告，作为会计师事务所审计后的结果，也是被广大经济利益相关者所直接使用。会计师事务所作为第三方中介机构，肩负着使财务报表合理、公允的反应当年财务数据的重大使命，也是最后一道防线，因此研究上市公司审计失败、审计失败原因及其对策分析就显得尤为重要。本文通过案例的分析，同时结合现在的会计准则，总结出审计失败的原因，再提供一些减少审计失败的对策。
证监会处罚角度：
证监会处罚形式单一：证监会近十几年来年来对瑞华所的行政处罚方式是责令改正、没收收入、罚款，对签字注册会计师的处罚都是警告并罚款，对企业的处罚方式都是警告并罚款，对企业责任人的处罚方式也是警告和罚款。不涉及刑事责任的处罚事件中，证监会的总体处罚方式也只是警告、罚款、没收收入、禁入市场这几个处罚形式，处罚形式单一。
证监会处罚金额偏低：处罚金额相对与企业当年的收入比非常低，普遍低于0.2%。
证监会处罚周期较长：处罚周期长达7年之久。
预防审计失败的对策：
（1）针对注册会计师：
提高审计人员独立性和职业道德
提高注册会计师的专业胜任能力
保持应有的职业怀疑和谨慎
（2）针对会计师事务所：
加强会计师事务所质量控制建设：在实行复核时，应该分行业进行复核；在相关的质量控制流程上，应该做出一个完善的流程表，做到每一步都有签字和日期，后期抽查，这样防止因为业务量大而这些都流于形式。
重视审计人员职业道德培养：首先，合伙人应该以身作则，做好表率；然后，合伙人应该在项目经理或者项目负责人向其汇报现场审计工作进展时，有意识地传递积极工作态度并培养职业道德，抑制不良审计行为的发生，同时监督现场审计人野桥余员工作；再然后，项目经理和项目负责人也应在实际审计工作中严格要求自己，同时有意识地培养基层审计人员的优良职业道德；最后，适当增加提高事务所审计人员专业技能和执业能力的培训次数，间接提高审计人员的职业素养和职业道德。
适当提高审计人员的福利：提升员工福利，提供明显的晋升机制。只有这样，才能大大的调动所有审计人员的工作积极性，才能够全力以赴的投入到高强度的审计工作中去，在审计机构工作中也能很好的保持独立性。
（3）针对监管机构：
适当增加处罚形式：增加处罚形式，例如将相关人员和企业进行一个公示，违规的注册会计师在注册会计师协会点名批评，且按照不同违法程度，进行公开的批评教育。建立诚信档案机制，违规的单位和人员不仅需要得到相应的处罚，在后续的过程中，也应该适当加大对违规单颂滚位和人员的监督，对一些业务范围进行一定的限制。
适当提高违规处罚金额
适当改变审计收费的机制：在业务承接时，可以由市场监管部门或者注册会计师协会建立一个第三方平台，每当承接一个审计业务，那么被审计单位就将全部审计费用提交到该平台上，等审计完成后，平台再把相应的审计费用发放到对应的会计师事务所。
六、本文得出的结消纤论？
本文主要从会计师事务所和注册会计师的角度分析了审计失败的原因，得出审计失败的大部分原因是由于对被神单位的风险评估不到位，审计程序不到位。
如乐视网公司简介审计背景极其过程审计出现的问题审计失败后的处罚中国证监会2022年4月18ri发布《行政处罚决定书》（信永中和会计师事务所、常某、白某）【2022】19号。证监会对信永中和在乐视网信息技术北京)股份有限公司2015年、2016年年报审计业务中未勤勉尽责一案调查、审理终结。证监会查明：信永中和为乐视网提供审计服务，在对乐视网2015年度、2016年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。证监会责令，责令信永中和会计师事务所改正违法行为，没收业务收入1509434元，并处以3018868元罚款。 经证监会另案查明，乐视网2007年至2016年连续十年虚增业绩，其中2015年、2016年分别虚增利润总额3.83亿元、4.33亿元。信永中和为乐视网2015年、2016年年度财务报表提供审计服务，分别出具了无保留意见及带强调事项无保留意见的审计报告(强调事项与销售收入及利润无关)，审计报告的签字注册会计师均为常晓波、白西敏，各年度审计服务费均为75.47万元，共计收取150.94万元。 二、乐视网（300104/400084）违法违规始末及各家中介被罚进展 2019年4月29ri晚间，乐视网信息技术(北京)股份有限公司公告：公司及第一大股东贾跃亭先生分别于2019年4月26ri下午、2019年4月29ri收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(稽总调查字191339号、稽总调查字191341号),因公司及贾跃亭先生涉嫌信息披露违法违规等行为,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,决定对公司及贾跃亭先生立案调查。
证监会对审计失败的公司会按照《公司法》基行、《证券法》和其他有关法律、法规及规章采取相应措施，来处理审计失败。具体措施搏弊哗包括：
1．对公司审计机构进行处罚，例如，根据《证券法》第一百九十四条的规定，对未能履行审计义务的审计机构，证监会可以处以责令改正、吊销执业许可证或者行政处罚等。
2．对审计失败的公司及其负责人采取行政处罚，例如，根据《证券法》第一百九十四条的规定，对未能履行审计义务的公司及其负责人，证监会可以处以警告、罚款、限制交易、暂停上市等。
3．对审计失败的公司负责人采取刑事处罚，例如，根据《刑法》第三百六十五条的规定，审计失卜吵败的公司负责人可以被处以有期徒刑、拘役或者罚金等。
4．可以采取其他措施，例如，对审计失败的公司及其负责人可以采取取缔、清算等措施。
审计失败证监会怎么处理
一、对审计失败的企业，证监会将采取严厉的处罚措施，如：
1、停止发行股票，限制其未来的股票发行活动；
2、伏哗取消公司的上市资格；
3、对责任人进行行政处罚；
4、对企业进行约束措施，比如搏厅乱终止企业的经营活动；
5、撤销公司的营业执照；
6、向投资者和社会公众公开披露审计失败的情况。
二、审计失败的企业一般要求进行重新审计，并在重新审计的过程中，证监会会严格审查企业的财务报表，查明企业的真实情况，以便正确评估企业的财务状基档况，准确报告公众和投资者对该企业的投资风险。
三、审计失败的企业还要求改善财务报表的完整性、准确性和及时性，并采取有效的财务监控和管理措施，以确保财务报表真实可靠，财务活动合规有序。
四、审计失败企业还要求实施财务风险管理体系，检查企业的财务报表，及时发现和纠正企业财务报表中的错误和疏漏，以确保财务报表的准确性和真实性。
最后，证监会还将定期对审计失败的企业进行抽查，以监督企业的财务报表情况，以确保企业的财务活动合规有序。
如果一家公司的审计失败，证监会会根据情况采取不同的处理措施。首先，证监会会要求公司重新进行并培审计，并对审计机构进行调查。如果公司拒绝重新审计或者审计结果仍然存在问题，证监会可能会对公司采取行政处罚措施，例如罚款、责令改兄蔽如正等。如果问题严重，证监会还可能会暂停公司的上市交易，或者终止公司的上市资格。此外，证监会还可能会对公司的高管进行处罚，例如罚款、禁止担任公司高管等。总之，证监会会根据情况羡启采取相应的措施，以保护投资者的利益和市场的稳定。
如果一家公司的审计失败，证监会会对其进行严格的监管和处理。首先，证监会会要求该公司立即采取措施解决审计悉念问题睁厅困，并在规定的时间内重新进行审计。如果公司无法解决审计问题或者无法在规定时间内重新进行审计，证监会可能会对其进行罚款、暂停上市、撤销上市等严厉的处罚措施。此外，证监会还会要求公司公开披露审计失败的原因和影响，并对公司的股东、投资者等进行伏启提示和告知。总之，证监会会采取一系列措施来保护投资者的利益和维护市场的稳定。