某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用17%的增值税，所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。该公司2012

一、某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用17%的增值税，所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。该公司2012年发生以下业务：

该企业2012年度的营业收入为（B. 70）万元。 =（1）50+（3）20

该企业2012年度的营业成本为（A. 28）万元。 =（1）18+（3）10

该企业2012年度的营业利润为（A. 29）万元。 =营业收入70-营业成本28-（4）4-（7）9

该企业2012年度的利润总额为（B. 39）万元。=营业利润29-（2）8+（5）15+（6）3

该企业2012年度的净利润为（C. 29.25）万元。=利润总额39-利润总额39*25% 

二、企业所得税税前扣除规定是怎样的

企业所得税税前扣除包括不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损等。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 

第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入： 

（一）财政拨款； 

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 

（三）国务院规定的其他不征税收入。 

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 

扩展资料：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

第二十九条 企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第三十条 企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

参考资料来源：搜狗百科——中华人民共和国企业所得税法

三、管理会计的题目：企业成本及销售价格稳定，上年度实现销售收入800万元，营业利润100万元，本年度实现销售收

解：

1】设固定成本总额F、单位变动成本V、单价P

上年息税前利润（营业利润）EBIT1=(P-V)*Q1-F=100、销售收入W1=P*Q1

本年度息税前利润：EBIT2=(P-V)*Q2-F=150、销售收入W2=P*Q2

△EBIT=(P-V)*（Q2-Q1）=P*（Q2-Q1）-V*（Q2-Q1）

=（W1-W2）-V*（Q2-Q1）

=100-V*（Q2-Q1）=50

V*（Q2-Q1）=50

即：每100万销售收入其中有变动成本50，销售成本率为50/100=0.5

则代入：固定成本总额F=800-0.5*800-100=300万

~~~~~~~分割线~~~~~~~~~

2】由【1】得：EBIT=W-0.5*W-F=0.5W-300

若目标利润为EBIT3=180万

代入得：预计销售额为W3=960万

希望可以帮到你~~~~~~

四、企业所得税的算法

会计利润：100

纳税调整：业务招待费扣除限额=发生额的百分之60或者销售营业收入的千分之五取小者

所以业务招待费可税前扣除10万

应纳所得税=（利润总额100+招待费（100-10）+交通罚款1-研发费用25）*15%=24.9

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